ACTIF : Il définit les composantes du patrimoine. C’est l’actif circulant qui apparaît dans le bilan, c’est-à-dire le compte et les liquidités. En clair : Actif = moyens d’activités.
BILAN : C’est le document qui permet d’apprécier la situation financière de la coopérative.
CHARGES (OU DÉPENSES) : Ce sont toutes les opérations qui ont pour conséquence d’appauvrir la coopérative. Elles correspondent aux dépenses, c’est-à-dire aux achats.
DATE DES OPÉRATIONS : Les dates d’opérations sont celles des dates d’émission, sans quoi la comptabilité se résumerait à un suivi de comptes. C’est la date des factures, et non du paiement.
EXERCICE COMPTABLE : Période de temps donnée au cours de laquelle la coopérative enregistre toutes ses opérations économiques dans sa comptabilité. Pour la coopérative, l’exercice comptable reprend le calendrier scolaire : du 01 septembre au 31 août.
LIBELLÉ DES OPÉRATIONS : Pour les dépenses, il convient de noter le nom du fournisseur et la nature de l’achat. Pour les recettes, l’origine et la nature des fonds sont indispensables.
OPÉRATIONS (OU LIGNES D’ÉCRITURES) : Ce sont tous les mouvements d’argent. Attention, chaque opération doit correspondre à une opération bancaire, il ne faut donc pas faire de regroupements d’opérations, hormis dans un cas : un seul paiement et deux lignes d’écritures pour l’adhésion à l’OCCE et celle de l’assurance MAE-MAIF.
PASSIF : Il représente l’évolution des ressources. Les ressources du début d’exercice sont corrigées du résultat des opérations effectuées (le déficit est retranché ou bien l’excédent est ajouté).A ce passif doit correspondre l’actif de fin d’exercice, c’est à dire ce qui reste en banque et en liquidités.

PLAN COMPTABLE : Document rassemblant les règles et principes à suivre en comptabilité pour la tenue des comptes. Il permet de répartir les charges ou les produits selon des lignes comptables numérotées.
POINTAGE : À réception des relevés de comptes bancaires, vos opérations doivent être pointées, c’est-à-dire de confirmer le débit ou le crédit a été réalisé en banque.
PIÈCES JUSTIFICATIVES (OU COMPTABLES) : Il s’agit de l’ensemble des factures, tickets, titres de recettes, notifications de subvention…
PRODUITS (OU RECETTES) : Il s’agit des entrées d’argent, qui « enrichissent » la coopérative. Ce sont toutes les recettes liées aux ventes, participations des parents, subventions…
RAPPROCHEMENT BANCAIRE : Ce processus permet de vérifier si toutes les lignes comptables ont été réalisées en banque. Si les opérations figurant sur les relevés bancaires ne couvrent pas les enregistrements comptables du compte banque (512 ou 514), le pointage des opérations une à une permet d’indiquer celles qui ne sont pas encore réalisées en banque. Reportées sur le tableau « Compte bancaire » du CRF, ces opérations seront pointées lors de l’exercice suivant.

SOLDE COMPTABLE : C’est la situation de la comptabilité à un moment donné.
SOLDE BANCAIRE : C’est la situation de la trésorerie, c’est-à-dire l’argent disponible sur le compte bancaire, à un moment donné.
VENTILATION : Toutes les opérations doivent être ventilées, c’est à dire réparties, dans les comptes de « Charges » et de « Produits », selon le plan comptable.

Merci aux collègues de l’Allier de l'AD03 dont nous nous sommes très largement inspirés.